Początek roku to dla wielu przedsiębiorców nie tylko nowe zmiany podatkowe, KSeF ale również czas walki o niższe koszty prowadzenia działalności. Jedną z najskuteczniejszych metod na legalne obniżenie składek jest Mały ZUS Plus. Ale uwaga: masz czas tylko do końca stycznia! Sprawdź, czy spełniasz warunki w 2026 roku.
Co to jest Mały ZUS Plus i ile można zaoszczędzić?
Mały ZUS Plus pozwala płacić składki na ubezpieczenia społeczne uzależnione od Twojego dochodu, a nie od ryczałtowej podstawy, która co roku drastycznie rośnie wraz z płacą minimalną. Dla wielu firm oznacza to oszczędności rzędu kilkuset złotych miesięcznie.
Warunki Małego ZUS Plus w 2026 roku
Aby skorzystać z ulgi w 2026 roku, musisz spełnić dwa kluczowe warunki:
- Limit przychodu: Twój przychód z działalności gospodarczej w całym 2025 roku nie mógł przekroczyć kwoty 120 000 zł.
- Czas prowadzenia firmy: Musiałeś prowadzić działalność w poprzednim roku przez co najmniej 60 dni.
Na jak długo przysługuje ulga?⏰
Mały ZUS Plus można opłacać przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy prowadzenia działalności.
ZUS weryfikuje ten warunek raz w roku – w styczniu albo w innym pierwszym miesiącu prowadzenia działalności w danym roku lub zakończenia ZUS preferencyjnego.
Informacje na temat nowych zasad naliczania ulgi można znaleźć na stronie ZUS.
Kto nie może korzystać z Małego ZUS Plus
Niestety, nie każdy przedsiębiorca może płacić niższe składki. Oto lista sytuacji, które wykluczają Cię z tej ulgi:
❌Wykorzystałeś już swój limit: Z tej ulgi można korzystać tylko przez 3 lata (36 miesięcy) w ciągu ostatnich 5 lat. Jeśli ten czas minął, musisz „odczekać” swoją przerwę.
❌Masz prawo do „ZUS-u preferencyjnego”: Jeśli dopiero co skończyłeś Ulgi na Start i możesz płacić ZUS od 30% minimalnej krajowej, to musisz najpierw wykorzystać tę opcję.
❌Twoja firma działała zbyt krótko: Jeśli w zeszłym roku prowadziłeś biznes krócej niż 60 dni, nie możesz wejść w Mały ZUS Plus.
❌Karta podatkowa i brak VAT: Jeśli rozliczałeś się Kartą Podatkową i nie byłeś VAT-owcem – ZUS nie ma jak sprawdzić Twoich dochodów, więc nie przyzna Ci ulgi.
❌Działasz w innych spółkach: Jeśli jesteś wspólnikiem w spółce jawnej, komandytowej, partnerskiej lub jednoosobowej spółce z o.o., Mały ZUS Plus Cię nie dotyczy.
❌Praca dla byłego szefa: Jeśli w ramach firmy robisz dokładnie to samo, co robiłeś na etacie u obecnego lub byłego pracodawcy (w tym lub poprzednim roku).
❌Specyficzne zawody: Ulga nie jest dostępna dla artystów, twórców, osób na „wolnych zawodach” oraz osób prowadzących szkoły lub przedszkola.
Jak liczyć limit przychodów?
Zasada ogólna jest prosta: Twój przychód za zeszły rok nie może przekroczyć 120 000 zł. Ale diabeł tkwi w szczegółach – szczególnie jeśli nie prowadziłeś firmy przez pełne 12 miesięcy.
Jeśli prowadziłeś firmę przez cały rok (365 dni)
Twoja sprawa jest prosta. Spoglądasz w dokumenty księgowe: jeśli suma Twoich przychodów (czyli kwot netto na fakturach, dla podatników czynnych VAT) jest równa lub mniejsza niż 120 000 zł, spełniasz warunek.
Jeśli prowadziłeś firmę tylko przez część roku
Wtedy Twój limit jest proporcjonalnie mniejszy. Nie możesz zarobić 120 tysięcy, jeśli firma działała tylko pół roku.
Jak to policzyć? (Wzór krok po kroku):
✅Weź kwotę 120 000 zł.
✅Podziel ją przez liczbę dni w roku (365).
✅Pomnóż przez liczbę dni, w których Twoja firma była aktywna (liczyny też weekendy i święta, o ile firma nie była zawieszona).
✅Wynik zaokrąglij do pełnych groszy.
Co jeśli byłeś na Karcie Podatkowej i płaciłeś VAT?
W tym specyficznym przypadku Twoim przychodem jest po prostu suma Twojej sprzedaży netto (bez podatku VAT). Zsumuj wszystkie kwoty z faktur (dostawy towarów, usługi, eksport) i porównaj z limitem.
Kiedy zgłosić się do Małego ZUS Plus
Pamiętaj: samo spełnienie warunków to nie wszystko. Musisz jeszcze oficjalnie poinformować ZUS, że chcesz płacić mniej. Masz na to konkretne terminy – jeśli je przegapisz, szansa na niższe składki przepadnie na cały rok!
Sytuacja 1: Chcesz zacząć od stycznia
Jeśli masz już firmę i chcesz przejść na Mały ZUS Plus od początku roku, masz czas tylko do 31 stycznia.
🟢Co musisz zrobić? Musisz najpierw „wypisać się” z obecnego ubezpieczenia (np. z dużego ZUS-u lub ZUS-u preferencyjnego), a potem „zapisać się” na nowo z kodem właściwym dla Małego ZUS Plus (zaczynającym się od cyfr 05 90).
🟢Uwaga! Jeśli spóźnisz się choćby o jeden dzień, przez cały 2026 rok będziesz musiał płacić pełne składki.
Sytuacja 2: Warunki zaczniesz spełniać w trakcie roku
Może się zdarzyć, że np. w marcu kończy Ci się okres „ZUS-u preferencyjnego” (tych pierwszych 24 miesięcy). Wtedy nie musisz czekać do kolejnego roku!
🟣Termin: Masz tylko 7 dni od dnia, w którym nabyłeś prawo do ulgi (np. od dnia, w którym skończył się Twój stary ZUS).
🟣Co musisz zrobić? Tak samo jak wyżej: wyrejestrowujesz się ze starego kodu i zgłaszasz do nowego (kod 05 90 lub 05 92 kod tytułu ubezpieczenia przewidziany dla osób posiadających rentę przyznaną z tytułu niezdolności do pracy).
Sytuacja 3: Wznawiasz firmę po przerwie
Jeśli w 2025 roku Twoja firma działała przez co najmniej 60 dni, a teraz (po styczniu 2026) ją wznawiasz:
🟡Termin: Masz na to 7 dni od dnia wznowienia działalności.
🟡Co musisz zrobić? Złóż dokument ZUS ZUA z kodem Małego ZUS Plus.
Jak to zrobić technicznie? (Najprostsza metoda)
Nie musisz iść do urzędu ani wypełniać papierowych formularzy. Najwygodniej zrobić to przez internet:
- Wejdź na stronę Biznes.gov.pl.
- Zmień dane w swoim wpisie do CEIDG (aktualizacja danych).
- System przeprowadzi Cię przez proces zmiany ubezpieczenia.
- Do podpisu zmian będziesz potrzebować Profilu Zaufanego lub podpisu kwalifikowanego.
Samo zgłoszenie do ulgi (zmiana kodu na 05 90) to dopiero połowa sukcesu. Musisz jeszcze udowodnić ZUS-owi, że faktycznie masz prawo do niższych składek i pokazać, ile zarobiłeś.
Jakie informacje musisz przekazać do ZUS?
Musisz podać cztery konkretne dane:
👉Twój przychód za cały ubiegły rok.
👉Twój dochód (czyli to, co zostało w kieszeni po odjęciu kosztów).
👉Formę opodatkowania (czy jesteś na skali, podatku liniowym czy ryczałcie).
👉Twoją podstawę składek (czyli kwotę, od której będziesz wyliczać przelewy do ZUS).
Nie wysyłasz osobnego listu. Te dane wpisuje się w specjalnej deklaracji rozliczeniowej (ZUS DRA cz. II lub ZUS RCA cz. II).
👉Robisz to tylko raz w roku – w rozliczeniu za styczeń (lub za pierwszy miesiąc, w którym wracasz do firmy po przerwie).
👉Termin to zazwyczaj 20. dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym zacząłeś korzystać z ulgi.
Dodatkowe 12 miesięcy Małego ZUS Plus
Pewnie słyszałeś, że Mały ZUS Plus trwa standardowo 36 miesięcy (3 lata). Jednak rząd wprowadził specjalny “bonus” – dodatkowy rok ulgi dla tych, którzy korzystali z niej w 2023 roku.
Komu przysługuje dodatkowy rok?
Z dodatkowych 12 miesięcy (łącznie 48 miesięcy ulgi zamiast 36) mogą skorzystać osoby, które:
✅W 2023 roku chociaż przez jeden miesiąc były na Małym ZUS Plus.
✅Ich przychód w 2023 roku nie przekroczył 120 000 zł.
✅Ważne: Jeśli Twój Mały ZUS Plus skończył się przed 2023 rokiem (np. w 2022), niestety nie załapałeś się na przedłużenie.
Komu ZUS doliczy 12 miesięcy ulgi automatycznie
ZUS doliczył ci dodatkowe 12 miesięcy ulgi automatycznie (nie trzeba było ponownie zgłaszać się do ubezpieczeń), jeśli:
✔️w sierpniu 2023 roku nie wykorzystałeś 36 miesięcy Małego ZUS Plus
✔️w lipcu 2023 roku wykorzystałeś 36 miesięcy Małego ZUS Plus.
Jedynie osoby, którym ulga skończyła się w pierwszej połowie 2023 roku, musiały ponownie zgłosić się do ZUS (najpóźniej do końca 2023 r.).
Pułapki, na które musisz uważać
🔴Emerytura i renta: Pamiętaj, że niższe składki to w przyszłości niższa emerytura oraz niższy zasiłek chorobowy czy macierzyński.
🔴Inne formy działalności: Z ulgi nie skorzystasz, jeśli w poprzednim roku rozliczałeś się na karcie podatkowej i korzystałeś ze zwolnienia z VAT.
Wyliczanie podstawy do Małego ZUS Plus bywa skomplikowane, szczególnie przy ustalaniu proporcji przychodu do dni prowadzenia działalności. W naszym biurze rachunkowym dbamy o to, aby każdy klient, który ma prawo do ulgi, dowiedział się o niej przed nieprzekraczalnym terminem 31 stycznia.