Rok 2026 stawia przed polskimi przedsiębiorcami nowe wyzwania. Wprowadzenie obowiązkowego KSeF, nowe limity zwolnienia z VAT (do 240 000 zł) oraz rosnące koszty prowadzenia działalności sprawiają, że wybór formy opodatkowania nie jest już tylko formalnością, ale kluczową decyzją strategiczną.
Z tego artykułu dowiesz się, jak optymalnie rozliczyć swój biznes, jakie terminy Cię obowiązują i na co uważać, wybierając między skalą, liniówką a ryczałtem.
📅 Kluczowe terminy: Do kiedy musisz podjąć decyzję o wyborze formy opodatkowania?
Zgodnie z przepisami, na zmianę formy opodatkowania masz czas do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód w roku podatkowym.
- Scenariusz A: Pierwszy przychód osiągasz w styczniu 2026. Termin na zmianę mija 20 lutego 2026 r.
- Scenariusz B: Rozpoczynasz działalność lub masz przestój i pierwszy przychód pojawi się w marcu. Masz czas do 20 kwietnia 2026 r.
Ważne: Zmiany dokonujemy przez system CEIDG . Jeśli posiadasz profil zaufany, proces zajmie Ci kilka minut. Rekomenduję zachowanie potwierdzenia złożenia wniosku i przesłanie go do swojego księgowego.
1. Skala Podatkowa (zasady ogólne) – Czy to się jeszcze opłaca?
Skala podatkowa (12% i 32%) to jedyna forma, która pozwala na pełne korzystanie z przywilejów socjalnych i ulg.
Dla kogo?
- Przedsiębiorców zarabiających do 120 000 zł rocznie (dochodu).
- Osób rozliczających się wspólnie z małżonkiem (wspólny próg to aż 240 000 zł).
- Rodziców korzystających z ulgi na dzieci.
Plusy i minusy:
✅ Kwota wolna od podatku 30 000 zł. Do tej sumy nie płacisz podatku dochodowego.
✅ Możliwość odliczenia wysokich kosztów uzyskania przychodu (leasing, najem, sprzęt).
❌ Składka zdrowotna wynosi aż 9% od dochodu i nie podlega odliczeniu.
❌ “Drugi próg” (32%) od nadwyżki po przekroczeniu 120 000 zł dochodu.
2. Podatek Liniowy 19% – Stabilność dla wysokich dochodów
Podatek liniowy to wybór dla tych, którzy przekraczają pierwszy próg skali, a jednocześnie mają wysokie koszty prowadzenia firmy.
Kluczowe parametry:
- Stawka: Stałe 19% od dochodu, niezależnie od tego, czy zarobisz 150 tys., czy milion złotych.
- Składka zdrowotna: Wynosi 4,9% od dochodu.
✅Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym w 2026 r. nadal będą mieli możliwość odliczenia składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania (dochodu), ale obowiązuje roczny limit kwotowy. Maksymalna roczna kwota, którą można odliczyć w 2026 roku, wynosi 14 100 zł.
Kiedy wybrać „liniówkę”?
Głównie wtedy, gdy Twoje dochody znacznie przekraczają 120 000 zł, nie możesz skorzystać z ryczałtu (np. przez wysokie koszty paliwa, towarów lub najmu), a wspólne rozliczenie z małżonkiem nie przynosi korzyści.
❌Na podatku liniowym tracisz prawo do kwoty wolnej od podatku (30 000 zł) oraz większości ulg.
❌Będąc na podatku liniowym nie rozliczysz się również z małżonkiem.
3. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – Hit czy pułapka?
Ryczałt kusi niskimi stawkami (np. 8,5% dla usług lub 12% dla IT), ale jest formą najbardziej „sztywną”.
Co warto wiedzieć w 2026 roku?
- Podstawa to przychód: Nie odliczysz ani złotówki kosztów. Jeśli planujesz duże inwestycje w firmie, ryczałt może być nieopłacalny.
- Składka zdrowotna: Jest ryczałtowa, podzielona na 3 progi w zależności od rocznego przychodu.
- Ryzyko współpracy z byłym pracodawcą: Jeśli w 2025 lub 2026 roku pracowałeś na etacie, a teraz chcesz świadczyć te same usługi dla byłego szefa na B2B – stracisz prawo do ryczałtu.
| Stawka ryczałtu | Przykładowa branża |
| 17% / 15% | Wolne zawody, programiści (niektóre usługi) |
| 12% | Branża IT (wytwarzanie oprogramowania) |
| 8,5% | Działalność usługowa, najem |
| 5,5% | Działalność wytwórcza i roboty budowlane |
| 3% | Handel i gastronomia |
Pułapki, na które musisz uważać w 2026 r.
Limit VAT 240 000 zł
W 2026 r. wzrasta limit zwolnienia z VAT do 240 tys. zł. To idealny moment, by połączyć niską stawkę ryczałtu z brakiem konieczności bycia czynnym podatnikiem VAT (jeśli Twoi klienci to osoby prywatne).
KSeF (Krajowy System e-Faktur)
Niezależnie od wyboru formy opodatkowania, rok 2026 to czas cyfryzacji. Każda faktura na ryczałcie czy liniówce będzie musiała przejść przez system rządowy. Chaos przy wdrażaniu KSeF może wpłynąć na płynność rozliczeń, dlatego Twoja dokumentacja musi być nienaganna.
💡 Czy warto wykonać indywidualną analizę?
Wybór formy opodatkowania „na wyczucie” to najczęstszy błąd polskich przedsiębiorców. Przy tak dynamicznych zmianach przepisów, to, co opłacało się rok temu, dziś może generować niepotrzebne koszty.
Przykładowo:
- Osoba zarabiająca 15 000 zł netto miesięcznie przy małych kosztach zyska na ryczałcie.
- Ta sama osoba, ale z dużym leasingiem i posiadająca małżonka, który nie pracuje, zyska więcej na skali podatkowej.
Dlaczego warto nam zaufać?
W naszym biurze rachunkowym wiemy, że każda firma to inna historia. Dlatego nie oferujemy szablonowych rozwiązań.
- Współpraca z doradcą podatkowym: Aby zapewnić najwyższy poziom bezpieczeństwa, nasze analizy i strategie konsultujemy z doświadczonym doradcą podatkowym. Zyskujesz pewność, że Twoje rozliczenia są zgodne z najnowszą linią orzeczniczą.
- Indywidualne analizy 1:1: Przygotowujemy dedykowane symulacje kosztów. Porównujemy Twoje realne dane z ubiegłego roku oraz prognozy na 2026 r., wskazując czarno na białym, która forma opodatkowania zostawi w Twoim portfelu najwięcej gotówki.
- Kompleksowe wsparcie: Przeprowadzimy Cię przez cały proces zmiany w CEIDG i dopilnujemy formalności w Urzędzie Skarbowym.
Zadbaj o spokój swój i swojej firmy. Pozwól, że zajmiemy się Twoimi podatkami, abyś Ty mógł skupić się na rozwoju swojego biznesu.